2022年8月东北大学 《审计学X》在线平时作业2

《审计学》在线平时作业2  
一、单选题(共15道试题共75分)  
1.D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（）。  
A.小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料  
B.小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人  
C.老李在Z公司任董事  
D.大赵在V公司担任财务主管  
2.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。  
A.注册会计师向债务人进行询证所收回的回函  
B.注册会计师监盘存货的盘点表  
C.银行对帐单  
D.委托人给购货人信札的复印件  
3.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（）。  
A.审计调整分录汇总表  
B.企业营业执照  
C.公司章程  
D.关联方资料  
4.下列哪项关于独立性的论述是正确的（）。  
A.独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响  
B.独立性不是审计程序应考虑的因素  
C.独立性对财务报表是非实质性的影响  
D.独立性不是注册会计师职业道德准则的要求  
5.针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（）。  
A.、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性  
B.、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当  
C.、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允  
D.、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性  
6.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（）。  
A.询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件  
B.检查内部控制生成的文件和记录  
C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试  
D.重新执行P公司的重要内部控制  
7.在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的（）一般无须实施。  
A.从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证  
B.从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本  
C.将销售发票副本上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对  
D.将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较  
8.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。  
A.保留意见  
B.否定意见  
C.无保留意见  
D.无保留意见加强调事项段  
9.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。  
A.减少样本的非抽样风险  
B.决定审计对象总体特征的正确发生率  
C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量  
D.无偏见地选取样本项目  
10.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表()。  
A.否定意见  
B.保留意见  
C.无保留意见  
D.非无保留意见  
11.出现以下()情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。  
A.鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理  
B.鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计  
C.收费主要来源于某一鉴证客户  
D.受到有关单位或个人不恰当的干预  
12.注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于()。  
A.没有过失  
B.普通过失  
C.重大过失  
D.欺诈  
13.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（）的审计报告。  
A.无保留意见加强调事项段  
B.非标准审计报告  
C.保留意见或无法表示意见  
D.保留意见或否定意见  
14.利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重要性水平。  
A.10  
B.5  
C.7.5  
D.0  
15.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（）。  
A.按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用  
B.按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用  
C.按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费  
D.按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费  
二、判断题(共5道试题共25分)  
16.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。（）  
17.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次认定层次考虑重大错报风险。（）  
18.选取测试项目旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围，在确定适当的选取测试项目的方法时，注册会计师需要考虑的是所测试认定有关的重大错报风险。（）  
19.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。（）  
20.如果被审计单位为了取得某笔借款而将其固定资产用作担保、抵押物，则应以暗示性的方式予以认定。（）