2022年8月东北大学 《审计学X》在线平时作业1

《审计学》在线平时作业1  
一、单选题(共15道试题共75分)  
1.注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为()。  
A.2015  
B.15  
C.2005  
D.1995  
2.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（）。  
A.控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报  
B.控制得到执行的前提是指某项控制存在  
C.设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计  
D.控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用  
3.以下事项中，（）既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见。  
A.审计范围受到客观条件的限制  
B.被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复  
C.管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明  
D.被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的《企业会计准则》的规定，并拒绝调整  
4.在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的（）一般无须实施。  
A.从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证  
B.从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本  
C.将销售发票副本上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对  
D.将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较  
5.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（）要素。  
A.控制环境、风险评估过程  
B.与财务报告相关的信息系统和沟通  
C.控制活动、对控制的监督  
D.会计系统、控制程序  
6.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（）的审计报告。  
A.无保留意见加强调事项段  
B.非标准审计报告  
C.保留意见或无法表示意见  
D.保留意见或否定意见  
7.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。  
A.注册会计师向债务人进行询证所收回的回函  
B.注册会计师监盘存货的盘点表  
C.银行对帐单  
D.委托人给购货人信札的复印件  
8.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。  
A.消极方式  
B.积极方式  
C.保留意见  
D.无保留意见  
9.F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（）。  
A.张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事  
B.李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期  
C.王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作  
D.赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问  
10.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（）。  
A.没有过失  
B.普通过失  
C.重大过失  
D.欺诈  
11.下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（）。  
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。  
B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。  
C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。  
D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。  
12.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（）。  
A.发现异常变动的项目  
B.印证各项目的审计结果  
C.了解被审计单位的财务状况  
D.确定抽样审计应有的样本量  
13.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（）。  
A.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告  
B.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层  
C.如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段  
D.如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一  
14.在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是()变动关系。  
A.同向  
B.反向  
C.比例变动关系  
D.不变  
15.重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。下列提法中，不正确的是()。  
A.重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高  
B.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加  
C.对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果  
D.对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率  
二、判断题(共5道试题共25分)  
16.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。（）  
17.在业主直接经营的小企业中，参与经营管理的业主可能比大企业实施更有效的控制监督来弥补不相容职务分离不足的缺陷，但也可能由于内部控制不正规业主容易凌驾于内部控制之上。()  
18.内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式。在以人工为主的系统中，内部控制一般包括批准和复核业务活动，编制调节表并对调节项目进行跟踪。（）  
19.在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。()  
20.张敏在作为执行东方股份有限公司财务报表审计业务的注册会计师的同时，还有一份重要的兼职，即担任正中公司的常年投资顾问，且这份兼职收入占刘某全部收入的比例不低于50％。2007年初，张敏作为审计小组的成员，在对东方股份有限公司2006年度财务报表进行审计、发表了保留意见审计报告后，通知正中公司买进东方股份有限公司的大量股票。虽然正中的这一决策为正中公司和东方股份有限公司均带来满意的效果，但违反了注册会计师的职业道德规范。()